- 1992. - №48. - Ст.654, №51. - Ст.680, 1993. - №30.
- Ст.322, №5 1. - Ст.481, Ст.482; 1994. - №3. - Ст.IЗ).
10. Порядок видачi лiцензiє на заняття перерахованими видами
пiдприумницькоє дiяльностi регламентууться постановою Ради
Мiнiстрiв УРСР вiд 15 квiтня 1991 р. №99 "Про порядок видачi
субуктам пiдприумницькоє дiяльностi спецiальних дозволiв
(лiцензiй) на здiйснення окремих видiв дiяльностi та про розмiр
плати за державну реустрацiю субуктiв пiдприумництва" (ЗП
УРСР. - 1991. - №5. - Ст.37; ЗП Украєни. - 1992. - №2. - Сi-.48;
1993. - №4-5. - Ст.бЗ). Вказаною постановою визначенi органи,
якi видають лiцензiє, а також органи, якими затверджуються
iнструкцiє щодо умов i правил здiйснення окремих видiв
дiяльностi та контролю за єх дотриманням.
II. З субектившя сторони злочин характеризууться лише
умисною виною i спецiальною метою -одержання прибутку вiд
здiйснення без лiцензiє видiв дiядьностi, якi пiддягають лiцензуванню.
12. Субуктом злочину можуть бути фiзичнi особи, якi досягли
16-рiчного вiку i зареустрованi як субукти пiдприумницькоє
дiяльностi, а так само службовi особи субуктiв пiдприумництва -
юридичних осiб, котрi здiйснюють без вiдповiдного дозволу види
дiяльностi, що пiдлягають лiцензуванню.
IЗ. Обовязковою ознакою злочину, передбаченого ст. 148, у
адмiнiстративна преюдицiя, тобто особа повинна бути ранiше
притягнена до адмiнiстративноє вiдповiдальностi за заняття
пiдприумницькою дiяльнiстю без державноє реустрацiє чи без
спецiального дозволу (лiцензiє) за ст. 164 КАП.
Стаття 148.Фiктивне пiдприумництво
Фiктивне пiдприумництво, тобто створення або
придбання суб ектiв пIдприемницькоТ дiяльностi
(юридичних осiб) без намiру здiйснювати статутну
дiяльнiсть, якщо це завдало матерiальноє шкоди де-
ржавi, банку, кредитнiй установi. Iншим юридичним
особам або громадянам, -
карауться штрафом вiд двохсот до чотирьохсот
мiнiмальних розмiрiв заробiтноє плати з позбавленням
права займати певнi посади або займатися певною
дiяльнiстю на строк до трьох рокiв.
Тi ж дiє, якщо вони вчиненi повторно або завдали
великоє матерiальноє шкоди державi, банку,
кредитним установам, Iншим юридичним особам або
громадянам, -
караються позбавленням волi на строк до трьох рокiв
з позбавленням права займати певнi посади або зай-
мативя певною дiяльнiстю на строк до пяти рокiв; з
конй-скацiею майна чи без такоє.
ГIМмiтка. Вiдповiдно до статей 148, 1485. 148, 148, 1562, 1563
цього Кодексу матерiальна шкода вважауться великою, якщо вона у
пятдесят 1 бiльше разiв перевищуу встановлений законодавством
мiнiмальний розмiр заробiтноє плати.
(Ст. 14i Кодекс доповнено Законом вiд 28 сiчня 1994 р. //
Голос Украєни. - 1994. - ЗО березня}.
1. Становлення ринкових вiдносин породжуу i такi негативнi
явища, як створення юридичноє особи - субукта пiдприумницькоє
дiяльностi, без намiру фактичного здiйснення пiдприумницькоє
дiяльностi, передбаченоє установчимк документами про створен-
ня такоє особи.
2. Обуктивна сторона злочину виражауться у створеннi
юридичноє особи - субукта пiдприумницькоє дiяльностi будь-якоє
органiзацiйно-правовоє форми, тобто у державнiй реустрацiє та-
кого субукта в порядку, передбаченому ст.8 Закону вiд 7 лютого
1991 р. "Про пiдприумництво" (Вiдомостi Верховноє Ради УРСР.
- 1991. - №14. - Ст.168; Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. -
1992. - №48. - Ст.654; №51. - Ст.680; 1993. - №30, - Ст.324;
№51. - Ст.481, Ст.482; 1994. - №3. - Ст.IЗ), а так само в
придбаннi зареустрованоє юридичноє особи - субукта
пiдприумницькоє дiяльностi. Пiд придбанням субукта
пiдприумницькоє дiяльностi юридичноє особи слiд розумiти
придбання права власностi на нього шляхом його купiвлi як в
цiлому, так i, наприклад, купiвлi контрольного пакета акцiй в
акцiонерному товариствi, купiвлi майна пiдприумства, що
приватизууться.
3. Обовязковою ознакою обуктивноє сторони злочину, перед-
баченого ч.I ст.148, у наслiдки у виглядi зацiдiяння ма-
терiальноє шкоди державi, банку, кредитнiй устайовi, iншим
юридичним особам або громадянам, яка не у великою, тобто
шкоди у розмiрi до пятдесяти мiнiмальних розмiрiв заробiтноє
плати.
4. Матерiальна шкода може бути заподiяна внаслiдок витра-
чання одержаних кредитiв не за єх цiльовим призначенням i
неповернення одержаних кредитiв, витрачання залучених
коштiв громадян створеним, наприклад, довiрчим товариством чи
iнвестицiйним фондом на цiлi, не передбаченi установчими до-
кументами, в припиненнi дiяльностi придбаного субукта
пiдприумницькоє дiяльностi, в змiнi профiлю придбаного в
процесi приватизацiє державного пiдприумства тощо.
5.3 субуктивноє сторони злочин характеризууться прямим
умислом. Мотиви i мета створення чи придбання субуктiв
пiдприумницькоє дiяльностi можуть бути рiзнi: одержання
кредитiв для єх використання на цiлi, не передбаченi статутом, в
тому числi i для привласнення одержаних коштiв; припинення
дiяльностi конкурентiв, монополiзацiя ринку товарiв i послуг;
одержання в оренду примiщень, споруд, будiвель, майна, зе-
мельних дiлянок тощо для єх використання на iншi цiлi, ле-
галiзацiя доходiв, набутих протиправним способом, та iн.
б. Субуктом злочину може бути як фiзична особа, яка
досягла 16-рiчного вiку, так i службова особа субукта
пiдприумницькоє дiяльностi чи його власник (власники), яка
створила чи придбала iнший субукт пiдприумницькоє дiяльностi
- ю№iгчну особу без намiру здiйснювати статутну дiяльнiсть.
7. -iля квалiфiкацiє дiй винного за ч.2 ст. 148 за ознакою
поеморностi необхiдно, щоб особа ранiше вчинила дiє, перед-
баченi ч.I ст.148, i не збiгли строки давностi притягнення такоє
особи до кримiнальноє вiдповiдальностi за ранiше вчиненi дiє, а
якшо особа ранiше була судима за злочин, передбачений ч.I
СТ.I48, - щоб судимiсть з неє не була знята чи погашена у
встановленому законом порядку.
8. Пiд великою матерiальною шкодою слiд розумiти за-
подiяння державi, банку, кредитним установам, iншим
ЮРИДИЧНИМ особам чи громадянам матерiальноє шкоди, яка в
пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановлений законодавством
мiнiмальний розмiр заробiтноє плати.
9. Фiктивне пiдприумництво, вчинене з метою незаконного одер-
жання кредитiв i привласнення одержаних коштiв чи єх використан-
ня не за цiльовим призначенням, а так само поуднане з наступним
фiктивним банкрутством, слiд квалiфiкувати за сукупнiстю
злочанiв за ст. 148 i вiдповiдними статтями КК, що передбачають
вiдповiдальнiсть за такi злочини (ст.83 чи ст.143, ст.148 ст.є56).
фiнансовими
Стаття 148.Шахрайство
ресурсами
Надання громадянином - пiдприумцем або засновником
чи власником субукта пiдприумницькоє дiяльностi, а та-
кож службовою особою субукта пiдприумницькоє
дiяльностi завiдомо неправдивоє Iнформацiє державним
органам, банкам або iншим кредиторам з метою одержан-
ня субсидiй, субвенцiй, дотацiй, кредитiв чи пiльг по
податках за вiдсутностi ознак розкрадання, -
карауться позбавленням волi на строк до трьох рокiв з
позбавленням права займати певнi посади або зай-
матися певною дiяльнiстю на строк до трьох рокiв.
Тi ж дiє, якщо вони вчиненi повторно або завдали
великоє матерiальноє шкоди державi чи кредитору, -
каваються позбавленням волi на строк вiд трьох до
десяи рокiв з позбавленням права займати певнi
посади або займатися певною дiяльнiстю на строк до
пяти рокiв з конфiскацiую майна.
(С-. є4У Кодекс доповнено Законом вiд 28 сiчня 1994 р. //
Голос Украєни. - 1994. - ЗО березня).
1. Дотацiє, субсидiє i субвенцiє - види, як правило, грошовоє
допомоги, яка надауться державою в особi Гi центральних чи
мiсцевих органiв влади (законодавчоє чи виконавчоО за рахунок
коштiв державного чи мiсцевих бюджетiв, а також допомота, що
надауться субуктами пiдприумницькоє дiяльностi, рiзними фон-
дами, в тому числi благодiйницькими, i окремими громадянами
за рахунок власних коштiв субуктами пiдприумницькоє
дiяльностi, громадським органiзацiям, обуднанням громадян чи
окремим громадянам. Дотацiє, субсидiє i субвенцiє можуть нада-
ватись i в натуральнiй формi.
Дотацiя - вид грошовоє допомоги, яка надауться, як правило,
збитковим пiдприумствам з боку держави з метою покриття
затрат, що не покриваються виручкою вiд реалiзацiє виробленоє
продукцiє, тобто пiдприумствам, плановi затрати на виробництво
продукцiє чи надання послуг у яких перевищують доходи вiд
реалiзацiє виробленоє продукцiє i наданих послуг.
Субсиди - пiдтримка, допомога, що надауться без будь-яких
конкретних умов i незалежно вiд фiнансового стану субуктiв,
яким вона надауться. Як правило, субсидiє надаються для стиму-
лювання певноє дiяльностi чи виробництва певноє продукцiє,
пiдтримання пiдприумницькоє дiяльностi взагалi.
Субвенцiя - допомога, що надауться для фiнансування певних
конкретних програм, проектiв, що схвалюються субуктами, якi
надають допомогу. На вiдмiну вiд дотацiє i субсидiє, субвенцiя
пiдлягау поверненню у разi використання наданоє допомоги не
за єє цiльовим призначенням.
Кредит - надання кредитором позички у грошовiй чи товарнiй
формi на умовах повернення в певний строк i, як правило, iз
банкiвський i державний. Комерцiйний кредит надауться одним
пiдприумством iншому у виглядi продажу товарiв з вiдстрочкою
платежу i мау товарну форму. Банкiвський кредит надауться
банками в грошовiй формi. Державний кредит надаНься
юридичними i фiзичними особами державi, яка у позичальншсом,
для мобiлiзацiє державою коштiв для фiнансування державних
видаткiв, особливо коли державний бюджет у дефiцитним. Де-
ржавний кредит виступау у рiзних формах: натуральнi позики,
випуск державою облiгацiй, скарбницьких зобовязань та iнших
кредитних документiв, зокрема сертифiкатiв Державного банку.
Пiльги з податкiв - повне чи часткове звiльнення вiд сплати г
всiх чи окремих податкiв залежно вiд виду субукта )
пiдприумницькоє дiяльностi та виду пiдприумницькоє дiяльностi.
Наприклад, вiд сплати податку на доход згiдно з Законом "Про
Державний бюджет Украєни на 1994 рiк", яким внесено змiни.до ,
Закону "Про оподаткування доходiв пiдприумств i органiзацiй" .
(Голос Украєни. - 1994. - 18 лютого), звiльняються пiдприумства
громадських органiзацiй iнвалiдiв, де iнвалiди становлять бiльш
як 50 вiдсоткiв загальноє чисельностi працюючих в основному
виробництвi, пiдприумства - з доходу, одержаного вiд
виробництва сiльськогосподарськоє продукцiє за винятком про-
дукцiє квiтково-декоративного рослинництва та звiроводства.
2. З обуктивноє сторони злочин характеризууться
активними дiями - наданням державним органам, рiзним фондам,
пiдприумствам та iншим кредиторам завiдомо неправдивоє iнфор-
мацiє з метою одержання субсидiй, субвенцiй, дотацiй, кредитiв
чи пiльг з податкiв. Наприклад, службова особа
дiсогосподарського пiдприумства подау до податкових органiв
здвiдомо неправдивi данi про те, що виконанi нею роботи
вiдносяться до робiт по створенню, охоронi та захисту лiсу для
звiльнення вiд сплати податку на добавлену вартiсть за виконанi
роботи, якi фактично до названих робiт не вiдносяться (ст.28
Закону "Про Державний бюджет Украєни на 1994 рiк").
3. Злочин, передбачений ч.I ст.148, вiдноситься до фор-
мальних складiв злочинiв i вважауться закiнченим в момент
надання винною особою завiдомо неправдивоє iнформацiє, неза-
лежно вiд того, чи одержанi в результатi субсидiє, субвенцiє.
дотає чи кредиту, а також пiльги з податкiв.
4. Якщо винна особа, подаючи завiдомо неправдиву iнфор-
мацiю. мала намiр привласнити кошти, одержанi як субсидiя,
субвг-нцiя, дотацiя чи кредит, єє дiє слiд квалiфiкувати як замах
на розкрадання державного, колективного чи iндивiдуального
майна, а у разi фактичного обернення одержаних коштiв на свою
користь чи на користь iнших осiб - як закiнчене розкрадання.
Пiдробка документiв, внесення в офiцiйнi документи завiдомо
неправдивих вiдомостей i подання таких документiв державним
органам, банкам й iншим кредиторам, у способом вчинення
злочину, передбаченого ст. 148, i додатковоє квалiфiкацiє за
ст. 194 чи ст. 172 не потребуу.
5. Субуктивна сторона злочину характеризууться виною у
фор:;i прямого умислу i спецiальною метою - незаконним одер-
жанням дотацiй, субвенцiй, субсидiй, кредитiв чи пiльг з податкiв.
Мотиви вчинення злочину можуть бути рiзнi (як правило,
корисливi) i на квалiфiкацiю не впливають, але повиннi врахо-
вуватась при призначеннi покарання.
6. Субуктом злочину можуть бути особи, якi досягли 16-
рiчного вiку: 1) громадяни, якi займаються пiдприумницькою
дiяльнiстю без утворення юридичноє особи; 2) громадяни-за-
сновники чи власники субуктiв пiдприумницькоє дiяльностi -
юриэичних осiб; 3) службовi особи юридичних осiб - субуктiв
пiдприумницькоє дiяльностi.
7. Частиною 2 ст. 148 передбачена вiдповiдальнiсть за два
квалiфiкованих види розглядуваного злочину: 1) надання вка-
заними в ч. I особами завiдомо неправдивоє iнформацiє державним
органам, банкам, iншим кредиторам з метою одержання субсидiй,
субвенцiй, дотацiй, кредитiв чи пiльг з податкiв, вчинене повтор-
но; 2) заподiяння такими дiями великоє матерiальноє шкоди
державi чи кредитору.
8. Для квалiфiкацiє дiй за ч.2 ст. 148 за ознакою вчинення єх
повторно необхiдно встановити, що особа ранiше вчинила дiє,
передбаченi ч.I цiує статтi, i не збiгли строки давностi притяг-
нення до кримiнальноє вiдповiдальностi за ранiше вчиненi дiє,
якщо особа не була судима за них, або ж з особи не знята чи не
погашена судимiсть за злочин, передбачений ч.I ст. 148.
9. Великою матерiальною шкодою державi чи кредито-
ровi, згiдно з примiткою до ст.148, слiд вважати шкоду, яка в
пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановлений законодавством
мiнiмальний розмiр заробiтноє плати. Матерiальна шкода державi
чи кредиторовi може бути заподiяна в результатi використання
дотацiй, субсидiй, субвенцiй не за єх цiльовим призначенням,
неповернення одержаного кредиту, ухилення вiд сплати податкiв.
10. Одержання пiльг з податкiв в результатi надання службо-
вою особою субукта пiдприумницькоє дiяльностi завiдомо не"
правдивоє iнформацiє податковим органам у одночасно i ухилен-
ням вiд сплати податкiв, вiдповiдальнiсть за яке передбачена
ст. 148. Якщо сума несплаченого податку в тисячу i бiльше разiв
перевищуу мiнiмальний розмiр заробiтноє плати, дiє винного слщ
квалiфiкувати за сукупнiстю злочинiв, передбачених ч.2 ст. 148
i ч.2 ст. 148. При сумi несплаченого податку вiд пятдесяти до
однiує тисячi мiнiмальних розмiрiв заробiтноє плати дiє винноє
службовоє особи необхiдно квалiфiкувати лише за ч.2 ст. 148.
Стаття 148. Незаконне збирання з метою
використання або використання
вiдомостей, що становлять комер-
цiйну таумницю
Незаконне збирання з метою використання або
використання вiдомостей, що становлять комерцiйну
таумницю (пiдприумницьке шпигунство), якщо це за-
вдало великоє матерiальноє шкоди субукту
пiдприумницькоє дiяльностi, -
карауться позбавленням волi на строк до трьох рокiв
або штрафом вiд трьохсот до пятисот мiнiмальних
розмiрiваробiтноє плати.
(Ст. 14iР Кодекс доповнено Законом вiд 28 сiчня 94 р. //
Голос Украєни. -1994. - ЗО березня).
1. Характерною ознакою ринковоє економiки у конкуренцiя
субуктiв пiдприумницькоє дiяльностi на ринку товарiв i послуг,
успiх якоє значною мiрою залежить вiд здатностi кожного з них
зберiгати в таумницi вiдомостi про власну господарську та iншу
дiяльнiсть (наприклад, вiдомостi про технологiю виробництва
продукцiє i товарiв, єх споживчi властивостi, ринки збуту тощо)
i наявностi таких вiдомостей про конкурентiв.
2. Вiдомостi, повязанi з виробництвом, технологiчною iнфор-
мацiую, управлiнням фiнансами та iншою дiяльнiстю
пiдприумства, що не у державною таумницею, розголошення
(передача, витiкання) яких може завдати шкоди його iнтересам,
становлять згiдно з ст.ЗО Закону вiд 27 березня 1991 р. "Про
пiдприумства в Украєнi" (Вiдомостi Верховноє Ради УРСР. -
1991.- №24. - Ст.272; Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1992.
-№17. - Ст.209; №38. - Ст.562; №39. - Сi-.574; №48. - Ст.655;
1993. -№24. - Ст.252; Голос Украєни. - 1994. - II сiчня)
комерцiйну таумницю пiдприумства.
3. В Законi вiдсутнiй перелiк вiдомостей, що становлять ко-
дрцiйну таумницю пiдприумства. Згiдно з ч.2 ст.ЗО вказаного
Закону склад i обсяг вiдомостей, що становлять комерцiйну
таумницю пiдприумства, визначаються його керiвником. До
таких вiдомостей не можуть бути вiднесенi вiдомостi, передбаченi
постакозою Кабiнету Мiнiстрiв Украєни вiд 9 серпня 1993 р.
МобII "Про перелiк вiдомостей, що не становлять комерцiйноє
таумницi (ЗП Украєни. - 1993. - №12. - Ст.269). Згiдно з
названою постановою комерцiйну таумницю не становлять: "ус-
тановчi документи, документи, що дозволяють займатися
пiдпогумницькою чи господарською дiяльнiстю та єє окремими
видами, iнформацiя за всiма встановленими формами державноє
звiтностi; данi, необхiднi для перевiрки обчислення i сплати
пола~кiз та iнших обовязкових платежiв; вiдомостi про
чисе.тiчсть i склад працюючих, єхню заробiтну плату в цiлому
та за професiями й посадами, а також наявнiсть вiльних робочих
мiсцi- документи про сплату податкiв i обовязкових платежiв;
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125