- на оплату расходов на служебные командировки за
границу своих работников, а также для обеспечения экс-
плуатационных нужд собственных (арендованных, зафрах-
тованных) транспортных средств во время их пребыва-
ния за пределами Украины;
- на оплату труда работников-нерезидентов, которые
в соответствии с заключенными трудовыми договорами
(контрактами) работают в указанных подразделениях и
осуществление оплаты труда которых предусмотрено в
иностранной валюте;
- на приобретение для собственных нужд подразде-
ления оборудования, мебели и др. по контрактам (дого-
ворам, соглашениям) с нерезидентами.
532
II 11111 ? ???^ПГ^МЙЙ?М^
' "(?^^В^тавдИ^^Д??-йй^^г^TT^^^^^^
40. Операции банков по покупке (продаже)
валюты на межбанковском валютном рынке
При осуществлении функции по расчетному обслужи.
ванию клиентов (при осуществлении ими операций в ино^
странной валюте) банки также оказывают клиентам ус-
луги по покупке (продаже) иностранной валюты на мезк.
банковском валютном рынке.
Порядок осуществления таких операций регламенти-
рован в Правилах осуществления операций на межбан-
ковском валютном рынке, утвержденном постановлени-
ем Правления НБУ от 18.03.99 г. №127.
Необходимость оказания банками услуг по покупке
(продаже) иностранной валюты своим клиентам обуслов-
лена тем, что операции на межбанковском валютном рын-
ке Украины разрешается осуществлять только субъектам
этого рынка, к которым относятся:
Национальный банк Украины;
уполномоченные банки (коммерческие банки, которые
получили лицензию НБУ на право осуществления опера-
ций с валютными ценностями);
уполномоченные финансово-кредитные учреждения
(которые получили лицензию НБУ на осуществление опе-
раций с валютными ценностями);
валютные биржи.
Иные субъекты хозяйствования не имеют непосредст-
венного доступа на, межбанковский валютный рынок для
осуществления операций по покупке (продаже) валюты и
вынуждены пользоваться услугами субъектов этого рын-
ка, как правило, банковских учреждений.
Банки осуществляют операции по покупке (продаже)
иностранной валюты для своих клиентов в следующих
случаях:
в случае осуществления обязательной продажи посту-
пивших в адрес юридического лица - резидента денеж-
ных средств в порядке, установленном НБУ;
в случае выполнения поручения клиента о покупке
(продаже) иностранной валюты.
Требование об осуществлении обязательной продажи
поступлений в иностранной валюты введено постановле-
нием Правления НБУ <О введении обязательной прода-
жи поступлений в иностранной валюте в пользу резиден-
тов - юридических лиц> от 04.09.98 г. № 349. В соот-
ветствии с указанным постановлением обязательной про-
даже через уполномоченные банки и уполномоченные кре-
дитно-финансовые учреждения на межбанковском валют-
ном рынке Украины подлежит 50 процентов поступле-
ний в иностранной валюте первой группы Классификатора
иностранных валют НБУ (доллар США, немецкая марка
и др.) в пользу резидентов - юридических лиц.
В случае поступления в адрес юридического лица -
резидента (физического лица - субъекта предпринима-
тельской деятельности) средств в иностранной валюте,
последние подлежат предварительному зачислению на
распределительный счет. В течение 5 банковских дней с
момента зачисления таких поступлений на корреспон-
дентский счет банка или счет кассы банк обязан без по-
ручения клиента осуществить продажу средств, которые
подлежат обязательной продаже на межбанковском ва-
лютном рынке. После осуществления обязательной про-
дажи гривневый эквивалент проданной иностранной ва-
люты зачисляется на основной текущий счет владельца
средств. Средства в иностранной валюте, которые были
зачислены на распределительный счет и не подлежат обя-
зательной продаже на межбанковском валютном рын-
ке, уполномоченный банк обязан перечислить на теку-
щий счет клиента без его поручения не позднее пяти
банковских дней с момента зачисления этих средств на
распределительный счет.
Постановлением Правления НБУ от 04.09.98 г. №349
определены также случаи, в которых не требуется осуще-
ствление обязательной продажи поступлений в иностран-
ной валюте. Так, обязательной продаже не подлежат сред-
ства в иностранной валюте первой группы Классифика-
тора иностранных валют НБУ:
а) поступившие в виде кредитов (ссуд, финансовой по-
мощи) от уполномоченных банков и уполномоченных фи-
нансово-кредитных учреждений, от нерезидентов, между-
народных финансовых организаций; суммы поступлений
в иностранной валюте, которые полностью направляются
резидентами на погашение задолженности по этим кре-
дитам, ссудам, финансовой помощи и обязательств по до-
говорам международного лизинга. Средства по получен-
ным от нерезидентов кредитам, ссудам, возвратной фи-
нансовой помощи не подлежат обязательной продаже, если
на проведение таких операций в соответствии с дейст-
вующим законодательством получена гарантия Кабине-
534 '
та Министров Украины, индивидуальная лицензия или
регистрационное свидетельство НБУ;
б) перечисляемые на территорию Украины с целью
осуществления инвестиции;
в) приобретенные на межбанковском валютном рын-
ке Украины через уполномоченные банки и уполномо-
ченные финансово-кредитные учреждения на протяже.
яии срока, установленного валютным законодательством
Украины для расчетов с нерезидентами;
г) перечисленные в пользу нерезидента и возвращен-
ные в связи с тем, что взаимные обязательства полностью
или частично не исполнены, при условии, что эти средст-
ва не были куплены на межбанковском валютном рын-
ке Украины;
д) поступившие в пользу резидентов-посредников по
договорам комиссии, поручения, консигнации или по
агентским соглашениям и которые подлежат перечисле-
нию резидентам или нерезидентам. Резиденты-посредни-
ки осуществляют обязательную продажу только получен-
ного от нерезидентов комиссионного вознаграждения;
е) принадлежащие уполномоченным банкам и упол-
номоченным кредитно-финансовым учреждениям;
ж) депозиты, размещенные резидентами в уполномо-
ченных банках и уполномоченных кредитно-финансовых
учреждениях (включая проценты, начисленные по ним),
а также инвестиции, осуществленные резидентами за пре-
делы Украины в случае их возврата владельцу;
з) поступающие транспортным организациям и пред-
приятиям связи от экспорта собственных услуг и направ-
ляемые ими на эксплуатационные расходы, связанные с
обслуживанием их транспортных средств (предоставле-
ние услуг связи) за пределами Украины, также которые
поступают рыболовецким судам и направляются ими на
эксплуатационные расходы, связанные с обслуживанием
этих судов за пределами Украины.
и) поступающие бесплатно в виде добровольных по-
жертвований.
Покупку (продажу) иностранной валюты на межбан-
ковском валютном рынке по поручению клиентов банки
осуществляют на основании заявки клиента, а также до-
кументов, перечень которых установлен НБУ в качестве
основания для осуществления операций по покупке (про-
даже) иностранной валюты.
Так, основанием для покупки иностранной валюты на
межбанковском валютном рынке Украины при расчетах
с нерезидентами по торговым операциям считаются сле-
дующие документы:
договор с нерезидентом, оформленный в соответствии с
требованиями действующего законодательства Украины,
или иной документ, который в соответствии с действую-
щим законодательством Украины имеет силу договора;
- грузовая таможенная декларация (ГТД) установлен-
ного образца, если товар был ввезен на территорию Ук-
раины;
- акт сдачи-приемки, акт выполненных работ (пре-
доставленных услуг) или иной документ, свидетельствую-
щий о предоставлении услуг, выполнении работ;
- документы, предусмотренные при документарной
форме расчетов (аккредитив, инкассо);
справка государственной налоговой администрации с
определением информации об основном текущем счете
резидента в гривнях и текущем счете в иностранной ва-
люте, который определен резидентом как счет, с которого
осуществляются все перечисления с целью выполнения
обязательств резидента перед нерезидентами в этой ино-
странной валюте.
Основанием для покупки иностранной валюты на меж-
банковском валютном рынке Украины резидентами при
осуществлении неторговых операций считаются следую-
щие документы:
а) заявки с расчетов расходов:
- на командировки за границу;
- на эксплуатационные расходы транспортных
средств, осуществляющих рейсы за границу;
б) документы, имеющие силу договора и которые мо-
гут использоваться контрагентами-нерезидентами в соот-
ветствии с международной практикой:
- для оплаты за обучение, лечение, патентование
и др.;
- для оплаты таможенных сборов;
- для осуществления платежей за пользование ав-
торскими правами;
- для возмещения затрат судебных, арбитражных,
нотариальных, правоохранительных органов иностран-
ных государств;
536
в) заключенные трудовые договоры (контракты) с не-
резидентами;
г) решения судов об уплате за пределы Украины пен-
сий, алиментов, штрафов и др.;
д) соглашения между пенсионными фондами о перево-
де за пределы Украины пенсий в иностранной валюте;
е) соглашения между почтовыми администрациями об
уплате за пределы Украины почтовых переводов.
При получении всех необходимых документов от кли-
ента банк формирует реестр, направляемый на рассмотре-
ние налогового органа, в котором уполномоченный банк
состоит на учете. После рассмотрения представленного
реестра налоговый орган направляет его региональному
управлению НБУ, после чего последнее средствами элек-
тронной связи направляет полученную информацию упол-
номоченному банку. Только после получения реестра от
регионального управления НБУ банк может осуществить
операции по покупке иностранной валюты на межбан-
ковском валютном рынке Украины.
Иностранная валюта, приобретенная через уполномо-
ченные банки на межбанковском валютном рынке Ук-
раины, должна быть использована резидентом в течение
пяти рабочих дней с момента зачисления ее на его теку-
щий счет на цели, указанные в заявке на приобретение
иностранной валюты. В случае нарушения резидентом
установленного срока приобретенная валюты должна быть
продана уполномоченным банком в течение пяти рабо-
чих дней на межбанковском валютном рынке.
Приобретенная иностранная валюта может быть пере-
числена резидентом для исполнения собственных обяза-
тельств перед нерезидентами только с текущего счета в
иностранной валюте, который определен резидентом как
счет, с которого осуществляются все перечисления с целью
выполнения обязательств резидента перед нерезидента-
ми в этой иностранной валюте.
Продажа собственных средств клиента в иностранной
валюте по его поручению должна быть осуществлена бан-
ком в течение пяти банковских дней с момента списания
этих средств с текущего счета клиента. Однако указанное
ограничение не распространяется на иностранные валю-
ты, которые не относятся к первой группе Классификато^
ра иностранных валют. Гривневый эквивалент продан-
ной на межбанковском валютном рынке Украины ино-
537
странной валюты должен быть зачислен на основной те-
кущий счет не позднее двух банковских дней после по-
ступления на корреспондентский счет соответствующей
суммы в гривнях.
41. Функции банка как агента валютного
контроля
Сфера осуществления валютного контроля, а также
органы, уполномоченные осуществлять валютный кон-
троль, определены Декретом Кабинета Министров Украй-
иы <О системе валютного регулирования и валютного кон^
троля> от 19.02.93 г.
Валютному контролю подлежат операции с участием
резидентов и нерезидентов, а также обязательства по дек-
ларированию валютных ценностей и иного имущества, пре-
бывающего за пределами Украины.
Главным органом валютного контроля является На-
циональный банк Украины. В его функции входит:
осуществление контроля за выполнением правил ре-
гулирования валютных операций на территории Украи-
ны по всем вопросам, не отнесенным к компетенции иных
государственных органов;
обеспечение выполнения уполномоченными банками
функций по осуществлению валютного контроля.
Непосредственно к функциям уполномоченных бан-
ков относится осуществление контроля за валютными опе-
рациями, проводимыми резидентами и нерезидентами че-
рез эти банки. Содержанием указанного контроля явля-
ется предотвращение уполномоченными банками
проведения резидентами и нерезидентами через эти бан-
ки незаконных валютных операций и/или информирова-
ние уполномоченными банками в случаях и в порядке,
установленном законодательством, соответствующих го-
сударственных органов о нарушении резидентами и нере-
зидентами законодательства, связанного с проведением
ими валютных операций.
Порядок осуществления банками функций агента ва-
лютного контроля установлен в Инструкции о порядке осу-
ществления контроля и получения лицензий по экспорт-
ным, импортным и лизинговым операциям, утвержденной
постановлением Правления НБУ от 24.03.99 г. №136.
538
Указанной Инструкцией ва банки возложена обязан-
ность требовать от своих клиентов предоставления пол-
ной информации об экспортных, импортных и лизинго-
вых операциях, расчеты по которым последние осущест-
вляют через эти банки.
Контрольная функция банка при осуществлении кли-
ентом экспортной, импортной или лизинговой операции
сводится к учету таких операций и осуществлению кон-
троля за своевременностью проведения расчетов по этим
операциям.
Так, при расчетах по экспортным операциям выруч-
ка резидентов подлежит зачислению на их счета в бан-
ках в сроки выплаты задолженностей, определенные в
контрактах, но не позднее 90 календарных дней с даты
оформления ГТД (грузовой таможенной декларации),
оформленной на экспортируемую продукцию, а в случае
экспорта работ (услуг, права интеллектуальной собствен-
ности) - с момента подписания акта или иного докумен-
та, удостоверяющего выполнение работ, предоставление ус-
луг, экспорт прав интеллектуальной собственности. По-
сле зачисления выручки по этим операциям на текущий
счет клиента банк снимает экспортную операцию рези-
дента с контроля.
Импортные операции резидентов, осуществляемые на
условиях отсрочки поставки, если такая отсрочка превы-
шает 90 дней с момента осуществления авансового плате-
жа, выставления векселя в пользу поставщика импорта-
руемого товара, или при осуществлении расчетов в форме
документарного аккредитива с момента осуществления бан-
ком платежа в пользу нерезидента, требуют получения ли-
цензии НБУ. Отсчет законодательно установленного сро-
ка указанных операций банк начинает со следующего ка-
лендарного дня после дня осуществления операции.
Импортная операция снимается с контроля после предъ-
явления клиентом акта (иного документа), удостоверяю-
щего поставку нерезидентом продукции, выполнение ра-
бот, получение услуг, которые оплачены резидентом.
При перечислении средств клиентом-резидентом
в пользу нерезидента, а такэке при поступлении от нерези-
дента средств в пользу резидента банки обязаны требовать
от клиента (в зависимости от вида операции) копии: дого-
вора с нерезидентом, грузовой таможенной декларации, ак-
тов и иных документов, подтверждающих осуществление
539
экспорта (импорта) продукции, выполнения работ (предос-
тавление или получение услуг), осуществление экспорта
прав интеллектуальной собственности, и иных документов,
которые необходимы банку для осуществления контроля
за своевременностью расчетов по экспортным, импортным
и лизинговым операциям его клиентов. Все указанные
операции своих клиентов банк регистрирует в специально
заведенных с этой целью журналах.
В случае, если клиент банка закрывает счет и перехо-
дит на обслуживание в другой банк, то обслуживающий
банк обязан в. течение трех банковских дней со дня за-
крытия счета предоставить банку, в котором резидент от-
крывает счет, всю имеющуюся у него информацию о неза-
вершенных экспортных, импортных и лизинговых опера-
циях этого резидента.
В функции банка также входит уведомление налого-
вых органов о совершенных его клиентом операциях по
месту регистрации резидентов в следующих случаях:
если в соответствии с действующим законодательст-
вом не оформляется ГТД на экспортируемую продукцию;
если резидент не оформляет акт (или иной документ),
удостоверяющий получение резидентом предоплаченных
периодических изданий;
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70